近年来，随着学院“内涵建设、队伍建设、硬件建设”开展，根据院党委的要求，院审计室对主校区基本建设工程、信息化项目及政府采购项目等投资项目实施全过程跟踪审计，对投资项目的招投标、合同的履行、工程变更以及单项工程结算等各个环节实施审计监督，切实提高投资项目资金的使用效益。2014年共完成投资项目审计173项，审计总资金3.47亿元，促进增收节支5226.27万元，充分发挥了内部审计组织增值价值功能，为学院的党风廉政建设做出贡献。

一、正确定位，聚焦关键环节，在基本建设工程项目审计取得较好成效

主校区建设是学院发展中“三大建设”中的一个重要组成部分，院审计室在主校区基本工程建设的跟踪审计工作中，积极探索，不断创新，取得了较好的成效。

（一）正确定位，构建科学合理的全过程跟踪审计模式。主校区建设无论从规模上，还是建设资金的使用量上都是我院前所未有的，如何做好主校区的全过程跟踪审计工作，既没有经验也没有现成的模式可以参照。学院通过调研，结合学院建设的自身特点，建立了以自有力量为主，聘请审计事务所作为技术支持的一种全新的跟踪审计模式，在内部运转上坚持“三个一”，即“一个主体、一个流程、一个考核体系”。在跟踪审计工作上，首先是保证审计独立性，可以提出审计意见和建议，但不介入工程的管理；其次就是要有“服务”意识，对建设管理部门提出的咨询提供合理化的建议；再次，在目标定位上，要与建设管理部门相统一，就是进度、质量与造价控制相统一。通过正确的定位、科学的审计模式有效地提升跟踪审计工作流转、组织协调和监督以及决策效能，防范跟踪审计工作的风险。

（二）规范程序，注重方法，及时沟通。为了使主校区工程建设的跟踪审计工作有序开展，我们学习借鉴，并紧密结合学院实际情况研究制定了《江苏警官学院浦口主校区建设监审工作实施办法（试行）》，编写了六万余字的《江苏警官学院浦口主校区建设监审工作规程》，在跟踪审计的每一个工作环节的时间点、技术点等都做出了详尽的规定，为主校区建设的全过程跟踪审计工作规范化、程序化打下了基础。在全过程跟踪审计过程中，我们注重方式方法，注重与主校区建设办的及时沟通，构建和谐审计环境。在审核过程中，发现有一些重大问题时，我们与建设管理部门先进行沟通，一切从维护学校利益出发。

（三）规范操作，抓住关键环节，取得实效。建设工程主要包括可研论证、勘察设计、招投标、施工及工程竣工决算阶段，为此，在学院主校区跟踪审计过程中主要抓住以下环节。第一，是招投标环节的审计，主要是对招标公告、招标文件、合同及投标文件的审计。对招标公告及招标文件审计，主要是对招标要求的施工队资质、评标办法及合同主要条款的合理合规性审计，特别是主要合同条款的审计尤为重要，防范经济风险的合同条款是否具备。例如在审计费用支付条款是否具备方面，我院某组团土建工程招标文件审计中，坚持在合同条款中增加了工程核减额超过一定比例时，审计费用由施工单位承担条款。在该工程结算时，施工单位一方面更改清单量，另一方面以支付农民工工资为由拒绝对初审结果签字认可，要求直接送审。经审计后，该工程核减率为22%，应支付审计费用86万元，后根据合同条款该费用由施工单位承担。对投标文件的审计，主要是审核施工单位的投标文件不平衡报价及甲供材的数量与价格，施工单位在投标时为压低投标价，往往进行不平衡报价及在甲供材上作弊，施工和结算时再采用变更等方法，提高结算价。在对某工程投标文件审计中发现中标单位在投标中将甲供材钢制门以给定价十分之一进入报价，评标过程中未发现，为此，要求中标单位签订承诺书，承诺在工程结算中以给定价扣回，仅此一项降低工程造价50余万元；第二，是隐蔽工程中原始数据的审计，隐蔽工程原始数据必须在施工过程中进行审计确认后在工程结算时使用，在某河道土方工程审计中，经过对审计确认后隐蔽原始数据的使用，核减清淤工程量7000立方、风化岩外运40000立方；第三，是对施工变更签证环节的审计，根据合同约定对工程施工过程中变更签证进行的合理性、合规性及报价进行审计，在校区建设中仅工程施工签证造价核减2842.07万元；第四，单项工程结算审计，单项工程结算审计是控制工程造价的最后一关，主要是包括对送审资料的完整性和真实性、工程量价、材料的价格以及各项取费的审核。

在主校区建设的跟踪审计中，共审核各类建设文件894份，提出审计意见2278条，测量各类原始数据1645份，减少支付工程进度款5087.83万元，核减工程预算1.3亿元。在单体工程结算中，充分利用跟踪审计成果，在已完成的单体工程项目结算审计中，共审核工程总造价3.31亿元，核减工程造价5542.82万元，主校区累计核减工程造价7284.89万元。

二、破解难题，抓住关键内容，信息工程项目审计取得新突破

信息工程项目的审计一直是工程项目审计中的一个难题，认为信息工程项目通过招标后，进行设备安装，且通过了工程验收，正常运转，没有可以审计的内容。针对这种想法，我们通过详实的审前调查，从审核工程项目方案入手，抓住政府采购合规性、合同设备与到场设备的一致性、工程决算的准确性等关键内容进行审计，取得了较好的效果。

（一）审核项目设计方案的合规、合理性。审核项目的设计与施工是否按照《GB50311-2007综合布线系统工程设计规范》等规定实施。

（二）审核政府采购行为的合法、合规性。根据项目的性质审核招标的方式。若是保密项目是否报保密工程审批，项目采购是否按法律法规组织政府采购；招标文件及合同是否经过审计；与施工单位签订的项目建设合同是否合法有效；施工单位资质是否符合相关采购要求。

（三）审核项目管理的合法、合规性。项目采购设备仪器是否规范、真实；是否全面履行项目合同，工期有否延误；监理公司是否具备综合布线监理资质、项目竣工验收是否符合《GB50312-2007综合布线工程验收规范》，是否进行隐蔽工程验收；承建公司是否按招投标文件规定的规格、参数提供设备及工程量变更，是否按规定报批，审批程序是否符合规定。

（四）审核项目工程决算的准确性。按照实际审核工程量及变更单价，实际安装设备的品牌型号是否与合同规定一致，原合同范围外的工程量签证过程是否合理，变更手续是否完备。

（五）审核后期管控的合规性。工程建设项目竣工接收程序是否合规；项目竣工后设备及永久链路维护是否到位，保修政策是否执行，有无损坏或系统故障。

在对某信息化工程审计中，按照上述方法进行审计后发现下列问题，一是项目未按政府采购询价文件建设目标施工，通过40KM单模光纤与某核心交换机S12508千兆链路未连接，无法实现询价文件中确定的路由自动迂回功能；二是超出建设目标方案，增补互联网信息点；三是部分设备和配线以次充好、多计冒算。综合布线中各类线缆报审数均远大于实际使用数，平均多计一倍；四是部分网络设备及配线设备与投标文件不一致；五是管理服务器投标原厂服务为5年，实际服务年限为3年；六是监理验收规范适用有误，未按验收规范标识接线名称。根据审计中发现的问题，发出审计报告，要求建设部门组织施工单位进行整改，对工程的管理提出改进审计意见。工程造价送审价为2059785.6元，审计核定价1802881.72元 ，核减金额256903.88元，核减率12.47%。

三、防范风险，强化关键控制，政府采购项目审计取得新进展

政府采购项目审计中，以往侧重于对招标文件及合同的审计，以防范单位经济活动中的风险，对合同的履行情况没有重视。自从学院开展内部控制审计后，学院领导要求强化对关键点的控制，开展对政府采购项目结算进行审计，也就是对合同履行情况进行审计。一年来，共完成49个政府采购项目结算审计，送审资金3621.34万元，核减183.45万元。

学院的内部审计工作虽然取得了一定成绩，在学校的治理中发挥了一定作用，但与学院党委和行政的要求还有差距，与各位同行的工作相比也有不足之处。我们将百尺竿头、知难奋进，不断创新发展，不断自我完善，力争取得新的更大进步。