2007年在院党委的领导下，在省教育厅审计处和省公安厅审计处的指导帮助下，院审计室紧密围绕学院“迎评创建”的工作中心，认真履行学院内部审计工作的监督、服务、评价的职责，维护国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设。坚持为防范学院的经济风险服务；坚持为提高学院的教育资金使用效益服务；坚持为解决学院改革和发展中的突出矛盾服务；坚持为学院和谐校园的建设而服务。现将学院2007年内部审计工作总结如下：

一、二00七年度学院内部审计主要工作

2007年度，院审计室共完成审计项目28项，参与大宗物资采购及招投标46项，审核招标文件46份、合同46份。审计资金总额5070.79万元，其中财务审计1152万元，基建修缮工程3918.79万元，核减工程造价275.29万元。此外，我们还完成了学院领导布置的专项资金审计调查等其他工作。具体工作如下：

1、提高认识，精心准备，为学院的“迎评创建”工作尽责尽力

今年是学院接受本科教学水平评估年，也是学院发展的关键年，院审计室充分认识到“迎评创建”的重要性，组织部门人员认真学习评估文件，统一思想，提高认识，树立“人人都是得分手，处处都是得分点”意识，使每一个人都全身心地投入到学院的迎评创建工作中。在迎评创建工作中,首先，我们认真对照评估的各项指标，认真整理出涉及到本部门的评估一级支撑材料和部门支撑材料。其次，针对咨询评估、预评估和正式评估这三大战役，制定出详实的走访接待方案，并做好接待走访工作。再次，在专家在校评估期间，部门人员克服家庭困难，坚持住校，以随时按照评估专家的要求，提供评估材料。

2、完善制度，规范程序，不断提高审计工作质量和水平

审计工作的基础、信誉、生命力，就在于审计质量。而质量是由制度和科学的工作程序所保证的。院审计室在去年建立的部门职责及主审负责制的基础上，以学院规章制度修订为契机，修订和完善了《江苏警官学院内部审计工作规定》等三个内审工作制度；建立和完善了学院内部审计工作管理和审计质量控制制度，认真执行《中国内部审计准则》以及各项业务审计实务指南，严格审计工作程序，规范审计行为，以提升审计工作质量，规避审计风险，使学院内部审计工作在制度化、规范化建设方面取得了新的进展，进一步完善了新的学院内部审计工作制度体系。

3、突出重点，兼顾全面，基建、修缮工程审计取得了较大进展

今年学院为了“迎评创建”工作的需要，各项工程建设项目较多，院审计室克服人员不足的困难，对学院的基建、修缮工程的开工前审计、跟踪审计、决算审计等工作有序展开，对一些较大的基建工程予以重点关注。

（1）探索新的方法，由事后审计向过程审计转变

在基建、修缮工程审计中，我们发现如果仅仅是对工程进行决算审计，只能对工程决算书面资料进行审核，而对施工过程中的隐蔽工程、变更部分的情况不了解，从而造成一方面在隐蔽工程施工中由于缺少监督，施工队偷工减料，造成工程质量隐患；另一方面在决算审计中与基建部门、施工队扯皮，影响工程审计的速度及相关部门的误解。为此，我们根据上级文件精神，在院领导的支持下，经与基建管理部门的协商，把基建工程审计从事后审计转向过程审计，从工程的招标、施工到竣工验收决算的每个环节，实行全面跟踪审计，将控制工程造价的关口前移。一年来，我们从中发现存在虚列工程项目，多计工程量，高套定额和多结算工程款诸多问题，并对发现的问题进行纠正、提出整改意见。全年共审计基建、维修、装饰工程项目21项，审计工程造价3918.79万元，核减工程造价275.29万元，其中委托审计工程造价2066.41万元，核减工程造价40万元；自审工程造价1852.38万元，核减工程造价235.29万元,为上一年度工程造价核减额的6.7倍。

（2）注重方法多样性，提高审计工作效率

由于上级部门的借用，今年审计室负责基建修缮工程审计的只有一人，还要承担部门其他工作及教学工作，如果没有科学有效的审计方法，就不能完成繁重的基建审计任务。通过对实际工作的不断总结，我们确立了一套科学的审计方法，对小型修缮项目进行决算审计，较大的修缮项目在进行重点环节审计的基础上进行决算审计，大型基建工程项目进行全程跟踪审计，审计跟着现场走，及时收集工程洽商、变更、隐蔽工程资料；参与主要设备材料考察、招投标；及时审核招标文件、合同，弥补事后竣工决算审计的不足。有重点有选择的科学安排，提高了审计工作效率，今年我们完全实现了当年审计任务当年完成的目标，按照年初提出的项目审计时间结项。

（3）加强沟通协调，着眼大局，构建和谐审计新体系

在实际审计工作中，由于直接涉及到工程造价及工程管理效率，审计部门经常被推到矛盾的焦点上，对审计部门形成较大的压力。这种情况下，审计人员本着既要坚持原则，对学校负责，又积极与相关职能部门加强沟通，把握好问题的本质，处理好长远利益与眼前利益、局部利益与整体利益的关系；既依法提出审计意见，严格要求规范操作，又做到换位思考，注重工作方法；既指出存在问题，提出整改建议，又尊重事实，提供服务。从而推动管理工作更加有序进行，实现和谐审计，一致解决工作中出现的问题。本年度以来，凡在工程审计中遇到较大的问题，我们事先都与学院基建部门进行沟通，达成共识，形成了审计部门与建设管理部门形成合力,共同来解决问题，以达到为学院节约建设资金的目的。

4、依法审计，促进管理，做好学院独立核算单位的财务审计

本年度我们对学院膳食科及校办产业进行了4项财务审计，审计调查3项，审计总资产为1152万元。审计时我们根据实际情况及时调整审计内容，重新确立审计重点，使审计不仅查错纠弊，而且检查监督企业资产、负债、净资产及损益的真实性，分析内部管理中的薄弱环节，有针对性地提出建议，共出具审计报告、审计意见书各5份，提出审计意见24条，指出了部分单位存在的问题，明确了整改意见，并跟踪检查整改情况。通过财务审计，进一步加强了有关单位和部门的财务管理，完善了内控制度，起到了审计监督作用。

5、拓宽范围，服务大局，开展领导干部经济责任审计工作

随着学院的发展，在学院开展经济责任审计已经势在必行，为此学院制定了《江苏警官学院领导干部任期经济责任审计暂行办法》。院审计室根据院党委决定，采自审与聘请事务所相结合的办法，分别对两个校办企业的法人代表进行了经济责任审计。

6、准确定位，提供服务，参与大宗物资采购及招标工作

在学院的大宗物资采购项目上，我们准确定位，正确使用审计权限，既利用所掌握的政策法规、专业知识和市场信息对采购过程，采购合同以及供货质量实施监控，又尊重具体从事采购部门的工作，不参与具体操作;既指出存在问题提出整改建议，又尊重客观事实，提供热心服务，从而使整个学校的大宗物资采购工作更加有序进行。一年来，我们参与大宗物资采购46项，审核招标文件46份，合同46份，提出修改意见129条。

7、组织研讨，积极创新，加强审计理论研讨工作

内部审计工作要发展，就要重视理论上的研究和实践上创新。一年来，我们定期组织学院内审人员对国家新修订《审计法》、内审协会颁发的《内部审计工作指南》及《内部审计准则》学习，并结合工作实际进行审计理论的研讨，撰写审计工作论文。我院内审人员撰写并发表一篇论文。

8、围绕中心，密切配合，推动学院廉政建设体系的建设

从围绕学院的中心工作,服从服务于学院的大局出发,根据院领导的安排，我们积极配合学院组织、人事、纪检、监察等部门的学生党员发展、招生、校办产业改制、信访案件查处等工作，为推动学院的廉政建设工作尽职尽力。

二、几点体会

1、学院领导重视，内审人员勤勉工作，是搞好内部审计工作的关键

单位领导是否对内部审计重视直接关系到内部审计工作的发展，我院的内部审计工作的发展也离不开学院领导的关心。领导的重视程度越高，内审工作就越有保障，内审人员的信心也就越大。我们做到及时向上级领导请示，汇报工作情况，主动争取领导的重视和支持。学院领导支持内审人员依法独立开展工作，充分发挥审计在加强内部管理、提高资金使用效益中的作用，多次专门听取审计工作中重大问题汇报并协调相关部门进行处理，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，采取措施改善审计工作条件，保证审计工作经费。

学院内审人员一直把“有为才有位，有位更有为”作为工作理念，在工作中始终有一种危机感，为了有“为”，在工作中克服学院内审人员少任务重的困难，坚持原则，踏实勤勉，经常加班加点，无论是在寒冬还是在酷暑里，都经常出现在室外基建工地上；在基建隐蔽工程的签证中，我们保证随叫随到，确保工程工期。正是由于领导的重视和内审人员的努力，才有了近两年的学院内审工作的发展。

2、加强作风建设，提升内审队伍素质，是内部审计工作质量的保障

内部审计工作是一项政策性和业务性都很强的工作，它要求内部审计人员既需要有良好的政治素质又需要具有过硬的业务素质，为了带好这支队伍，加强院审计室的作风建设，部门领导在审计人员中倡导认真学习的风气，要求审计人员多学习多钻研多思考，提高了内审人员的素质。

在政治素质提高上，我们以“提高素质、加强组织、服务群众、促进工作”的总体目标要求，认真组织内审人员学习教育部袁贵仁副部长讲话精神，从深层次的思想上认识到在内部审计工作中要与时俱进，打破惯性思维，实事求是，拓展我院内部审计新领域；认识到学院的内部审计工作要服务于学院的改革和发展；认识到工作中既要坚持原则，依法办事，又要结合学院的实际情况开展我院的内部审计工作。通过学习，我院内部审计人员的思想素质有了较大程度的提高，当面对工程队的宴请、聘请为工程顾问等诱惑时给予了坚决的抵制。

业务素质提高上，由于工作忙，要求大家克服工作与学习的矛盾，利用业余时间进行业务学习。本年度我室安排一名同志利用工作之余时间参加审计业务培训班。通过培训，取得《全国工程造价员》资格，业务素质得到明显提高，进一步适应了学院内部审计工作。同时,我们还注意加强与其他院校的联系，学习他们比较成熟的工作经验和业务技能。

我院每个内审人员都在全面素质上逐步向“思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效”的标准靠近，为学院的内部审计工作的开展提供了强有力的保证。

3、树立服务意识，寓监督于服务之中，是搞好内部审计工作的基石

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学院实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学院经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

4、防范审计风险，不断加强沟通协调，是搞好内部审计工作的根本

教育内审机构是在教育改革的深入和市场经济的建立过程中产生并发展起来的，是一个政策性很强的综合性经济监督结构，这就决定了教育内审工作必须防范审计风险。内部审计工作说到底是对人的工作，对人沟通协调好，就能促进审计工作，反之就会阻碍审计工作的开展。本年度，在学院的内部审计工作中，我们一方面将一些审计风险合理转移，另一方面注重与被审计部门沟通与协调，凡事内部先沟通统一，以取得相关职能部门的支持，收到了较好的成效，促进了内部审计工作的发展。

5、营造审计环境，运用多种形式宣传，是搞好内部审计工作必要手段

由于领导的重视和内审人员的努力，我院内部审计环境已得到很大的改善。在实践中我们深深体会到，审计宣传工作很重要，营造良好的审计环境需要审计宣传，推进内审事业的发展需要审计宣传，鼓舞审计人员士气需要审计宣传。加大审计宣传力度，可以使学院的各方面更多地了解审计、关心审计和支持审计。同时，我们也可以通过宣传了解更多的审计信息，借它山之石，补自己之短，把学院的内部审计工作做得更好。为此，我们采用了多种多样的宣传形式。首先，我们在校园网上建立了部门网页。我们利用其宣传审计法规及审计工作动态等。其次，我们充分利用院报这块宣传阵地，加大对外的宣传力度。再次，和院纪委、监察室联合办好《纪监审动态》。通过这些宣传平台，学院了解审计的人多了，与内审人员交流思想的人多了，向内审部门反映情况的人多了。可以说，现在学院的内审环境得到了很大的改善。

三、学院内部审计工作的不足

1、审计力量不足，审计队伍的业务素质有待进一步提高

2007年是我院内审工作十分繁忙的一年，我们时刻感受到时间紧，任务重，压力大。随着学院的改革和发展，学院的内审任务将会越来越重。面对日益繁重的审计任务，深感内审力量薄弱，我们不仅要配备相适应的审计人员，同时，更要加强审计人员的教育和培训，努力提高审计人员的学历层次和从业技能，提高业务素质。

2、审计工作范围有待于进一步拓展

目前，由于受人员制约等多种因素，学院的内部审计工作还仅局限于基建工程决算审计、校产等半承包单位的财务收支审计及参与大宗物资采购的审计工作等方面，经济责任审计刚起步，其它诸如科研经费审计等方面都未开展，因此审计范围还有待于进一步拓展。

3、合同管理审计工作有待于进一步加强

一年来，经过对招标文件、合同审计，发现了一些比较严重的问题，如合同的被动签订、招标文件内容与合同内容不一致等，这些都严重影响了学院利益，因此要加大对合同审计工作的力度。

4、与其他高校内审部门交流有待于进一步加强。

四、2008年学院内部审计工作要点

2007年，我院内部审计工作已全面展开，并已形成了一套具有自我特色的内部审计新路子。在新的一年里，我们将继续坚持优化审计环境，坚持正确的审计定位，坚持建立良好的工作协调关系，坚持树立良好的内审形象，坚持审计创新(观念创新、方法创新、手段创新)，与时俱进，力争在工作中打破惯性思维，在学院内部审计工作领域上有新拓展，在工作规范上有新举措，在工作内容和方法上有新作为。我们将在新的一年里做好以下几项工作：

1、进一步加强学院内部控制体系的建设。随着学院内部审计工作的发展，要对学院部分内控体系进一步完善；

2、按照《江苏警官学院基建、修缮项目审计实施办法》开展学院基建、修缮工程项目的审计，及时介入到学院新校区的建设中去；

3、进一步扩大审计范围，做好学院领导干部经济责任审计工作。同时对专项资金及科研经费的审计逐步展开；

4、进一步加强财务审计，对审计意见的落实进行跟踪检查；

5、进一步探索价格审计、经济责任审计和开展其他专项审计的新路子；

6、进一步加强队伍建设，一方面通过各种形式、各种方式加强审计室自身业务学习，不断提高审计人员的业务水平;另一方面根据工作需要和实际情况,建立审计工作联络员网络。

“一元复始，九天溢彩”！岁末年初，是一个新的轮回，新的一年里，我们将满怀希望，开拓思路，携手奋进，使学院的内审工作更上一个台阶。

二〇〇七年十二月二十六日